Come si calcola l'IVA
L'Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) e un'imposta indiretta che si applica alla cessione di beni e alla prestazione di servizi. In Italia, l'IVA e regolata dal DPR 633/1972 e prevede quattro aliquote differenziate. Il calcolo e semplice: si moltiplica l'imponibile per l'aliquota e si ottiene l'importo dell'IVA da aggiungere al prezzo. Per lo scorporo, si fa l'operazione inversa.
Questo calcolatore ti permette di aggiungere o scorporare l'IVA in un click, utile per fatture, preventivi e verifiche contabili. Per calcoli su percentuali generiche, puoi usare anche il calcolatore di percentuali.
Le aliquote IVA in Italia nel 2026
| Aliquota | Applicazione | Esempi |
|---|---|---|
| 4% — Super ridotta | Beni di prima necessita | Pane, latte, frutta, verdura, giornali, libri (cartacei), prima casa (acquisto da costruttore) |
| 5% — Ridotta speciale | Beni e servizi specifici | Erbe aromatiche, spezie, basilico, origano; prestazioni sociosanitarie delle cooperative sociali |
| 10% — Ridotta | Alimentari trasformati, turismo, ristrutturazioni | Carne, pesce, riso, miele, zucchero; alberghi, ristoranti; ristrutturazioni edilizie (su parte dei lavori) |
| 22% — Ordinaria | Tutti i beni e servizi non agevolati | Elettronica, abbigliamento, servizi professionali, carburanti, bevande alcoliche |
Come aggiungere l'IVA: formula e esempio
Per aggiungere l'IVA si usa la formula:
Totale = Imponibile + (Imponibile × Aliquota / 100)
Esempio: un servizio di consulenza costa 1.000 euro + IVA 22%. L'IVA e 1.000 × 22 / 100 = 220 euro. Il totale fattura e 1.220 euro.
Come scorporare l'IVA: formula e esempio
Lo scorporo dell'IVA serve a ricavare l'imponibile partendo dal prezzo IVA inclusa. La formula e:
Imponibile = Totale / (1 + Aliquota / 100)
Esempio: un prodotto costa 122 euro IVA inclusa al 22%. L'imponibile e 122 / 1,22 = 100 euro. L'IVA e 122 - 100 = 22 euro.
Per l'aliquota ridotta al 10%: un prodotto a 110 euro IVA inclusa ha imponibile 110 / 1,10 = 100 euro e IVA 10 euro.
Tabella rapida di scorporo IVA
| Totale IVA inclusa | Aliquota | Divisore | Imponibile | IVA |
|---|---|---|---|---|
| 1.220 € | 22% | 1,22 | 1.000 € | 220 € |
| 1.100 € | 10% | 1,10 | 1.000 € | 100 € |
| 1.050 € | 5% | 1,05 | 1.000 € | 50 € |
| 1.040 € | 4% | 1,04 | 1.000 € | 40 € |
Split payment e reverse charge
Lo split payment (scissione dei pagamenti) si applica alle fatture verso la Pubblica Amministrazione e alcuni enti pubblici. Il fornitore emette fattura con IVA, ma l'ente trattiene l'IVA e la versa direttamente all'Erario. Il fornitore incassa solo l'imponibile.
Il reverse charge (inversione contabile) e un meccanismo in cui l'obbligo di versare l'IVA passa dal venditore all'acquirente. Si applica in settori specifici come l'edilizia (subappalti), la pulizia degli edifici, le cessioni di rottami e le operazioni intracomunitarie. Il venditore emette fattura senza IVA e l'acquirente integra la fattura con l'imposta.
IVA nelle operazioni intracomunitarie
Le cessioni intracomunitarie (vendite tra soggetti IVA di diversi Paesi UE) sono non imponibili in Italia (art. 41 DL 331/1993). L'IVA viene applicata nel Paese di destinazione. Gli acquisti intracomunitari sono soggetti a reverse charge: l'acquirente italiano integra la fattura con l'IVA italiana e la registra sia nel registro acquisti che nel registro vendite.
Novita IVA 2026
- E-fattura obbligatoria per tutti: dal 2024 l'obbligo di fatturazione elettronica e esteso anche ai forfettari. Nel 2026 il sistema e a regime per tutti i soggetti IVA.
- IVA al 5% su prodotti per l'igiene femminile: confermata l'aliquota ridotta su assorbenti e tamponi (cosiddetta "tampon tax").
- Dichiarazione IVA precompilata: l'Agenzia delle Entrate sta ampliando la platea dei soggetti che ricevono la dichiarazione IVA precompilata.
Quando non si applica l'IVA
L'IVA non si applica nelle operazioni esenti (art. 10 DPR 633/1972): prestazioni sanitarie, attivita educative, operazioni finanziarie e assicurative, locazioni di immobili a uso abitativo. Inoltre, i forfettari non applicano l'IVA in fattura (operazioni escluse dal campo IVA). Per sapere quanto resta da una fattura forfettaria, usa il calcolatore netto fattura forfettario.
